A kisadózó vállalkozások tételes adója a vállalkozók terheinek csökkentése érdekében került bevezetésre. A kisadózó vállalkozások tételes adója olyan adózási forma, melynél a költségeknek nincs jelentősége. Éves szinten 18 millió forintos bevételig, havi 50 000 forint tételes adót köteles megfizetni, afelett 40% különadót kell fizetni.
Az adóalanyiság évközi választása esetén a bevételi értékhatárt időarányosan kell megállapítani. A kisadózó vállalkozások tételes adójának megfizetésével a kisadózó vállalkozás nem mentesül a kisadózónak nem minősülő személyek foglalkoztatására tekintettel teljesítendő adókötelezettségek alól.
2022-ben jelentősen átreformálták a katát, melynek következtében jelentősen leszűkült az erre az adózásra jogosultak köre. A szabályozás új kata törvény néven terjedt el a köztudatban.
KATA: kizárólag magánszemélyek számára értékesítenek
Egy nagyon egyszerű, kis adminisztrációval járó adózási forma, azoknak a főállású egyéni vállalkozóknak, akik kizárólag magánszemélyek számára értékesítenek, szolgáltatnak. KATA-s adózóként nem a bevétel százalékát, hanem havonta egy fix összeget kell adóként befizetni.
Az új kata törvény szerint ezentúl csak akkor lehet KATA-s vállalkozó, ha az alábbi feltételek mindegyikének megfelel:
- Egyéni vállalkozó.
- Kizárólag magánszemélyeknek értékesít terméket vagy szolgáltatást, kivéve ha taxis, mert akkor cégeknek is számlázhat.
- Főállású vállalkozó és nincs heti 36 órát meghaladó munkaviszony.
Sokakat elrettent, hogy a fenti összegeket 0 ft bevétel mellett is meg kell fizetni. Viszont az egyéni vállalkozást lehet szüneteltetni, ha előreláthatólag, hogy egy adott hónapban nem lesz bevétel akkor lehet szünetelteti a vállalkozást, és nyilván havi 50 000 ft nagyon kedvező a havi 250-300 000 ft-os alkalmazotti adókhoz képest.
Figyelem! A kata adó alól csak akkor mentesül a KATA-s vállalkozó, ha az adott hónap egészében szünetelteti a vállalkozást. (Ha 1 napot is működik az adott hónapban a vállalkozás, akkor a teljes havi kata adót be kell fizetni). Ezen kívül az is nagyon fontos kritérium, hogy az adott egyéni vállalkozó nem szerezhet bevételt az adott hónapban.
Mikor nem választható a KATA adózás?
- Nyugdíjas vállalkozóként
- Korábbi katás egyéni ügyvédként
- Nappali tagozatos diákként
- Ha rokkantsági ellátásban részesül
- Ha külföldön biztosított
- Ha heti 36 órát meghaladó munkaviszonya van
- Ha társas vállalkozássa van, például Bt.
Mikor mennyit kell fizetni?
Tételes kata adó
Az új kata törvény alapján 50 000 forint tételes kata adót kell fizetni a NAV-nak minden megkezdett naptári hónapra 18 millió forintos bevételi határig. Ez azt jelenti tehát, hogy ha csak néhány napot volt aktív a vállalkozás egy adott hónapban, akkor is a teljes összeget kell kifizetni.
40%-os különadó
Katásként évi 18 millió, azaz havi másfél millió forintos bevételig 50 000 forint adót kell fizetni minden megkezdett hónap után, efölött 40%-os különadót kell fizetni. Ez azt jelenti, hogy ha idén összesen 22 millió forintos bevétele lesz, akkor 4 millió forint 40%-át, azaz 1 600 000 forintot le kell adózni.
Fontos tudni, hogy a különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó megfizetése alól. A 40%-os különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni a NAV-nak.
Milyen adókat kell még katás vállalkozóként fizetni?
A bevétel után megfizetett adók mellett az önkormányzatnak és az Iparkamarának is kell adózni.
Kamarai hozzájárulás
A legtöbb vállalkozónak kötelezően regisztrálni kell a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara adatbázisába, majd évente 5000 forint Kamarai hozzájárulást meg kell fizetni.
Iparűzési adó
Az iparűzési adót, más néven IPA-t, vagy HIPA-t az önkormányzatnak kell befizetni évente egyszer. Ha a bevétel nem haladja meg az éves 25 millió forintot akkor 2023. január 1-től választható az egyszerűsített iparűzési adó. Ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végez, akkor ez a határösszeg 120 millió forint évente.
Az egyszerűsített IPA-ban különböző bevétel sávokat határoztak meg, melyek alapján egységesen minden vállalkozónak ugyanannyi adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy melyik önkormányzat területén van a székhelye vagy telephelye. Ha a fővárosban van bejelentve a vállalkozás, akkor a budapesti iparűzési adó cikkünk sok hasznos információval szolgálhat.
ÁFA
Katás vállalkozóként éves 12 millió forintos árbevételig választható az alanyi áfamentesség. Ez azt jelenti, hogy nem kell felszámolni az áfát a termékek vagy szolgáltatások után. Ha bevétel meghaladja ezt az értékhatárt, akkor automatikusan átkerül az áfa hatálya alá és teljesen más szabályok vonatkoznak majd.
Figyeljen rá, hogy a KATA éves limitösszegét 18 millió forintra megemelték, az áfamentesség értékhatára azonban 12 millió forint maradt.